조은세무회계사무소

한국어

 

 

 

   
   
   
   
   
   
   

   

       

       

       

상속세에 대해 알아보자!

2014.10.10 08:30

owner 조회 수:2219


'
상속세'란 피상속인의 사망으로 가족이나 친족 등에 무상으로 이전되는 재산에 대하여 취득자(상속인)에게 과세되는 세금을 말하는데요! 상속 금액이 많지 않은 경우, 상속인의 생활안정 및 기초생활 유지를 위해 '상속공제 제도'를 시행하고 있어 상속세를 납부하지 않으셔도 되지만 상속세 납부의무가 있는 상속인은 신고기한까지 꼭! 상속세를 신고, 납부해야 합니다:)

 

그래서 오늘은 '상속세의 신고 · 납부 요령'에 대해서 자세히 알려드리도록 하겠습니다:)

 피상속인의 사망일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내 신고하여야 합니다.

 

○  재산을 상속받은 사람은 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일로부터 6개월(피상속인 또는 상속인 모두가 외국에 주소를 둔 경우는 9개월) 안에 사망자의 주소지 관할세무서에 상속세 신고를 하고 자진납부하여야 하며이 기간 내에 신고 하면 내야 할 세금의 10%를 공제받게 되나 신고를 하지 않거나 미달하게 신고하면 10%~40%의 가산세를 더 물게 됩니다.

 

또한, 상속세를 신고만 하고 납부를 하지 않으면 납부하지 아니한 기간에 따라 내야 할 세금에 10.03%의 가산세를 더 물게 됩니다. 따라서 상속세의 신고·납부가 늦으면 늦을수록 더 많은 세금을 물게 됩니다.

 

위의 내용은 피상속인이 거주자(국내에 주소를 두거나 1년 이상 거소를 둔 자)인 경우입니다피상속인이 비거주자(거주자가 아닌 자)인 경우 아래와 같이 차이가 있습니다.

 • 과세대상 : 국내에 있는 모든 상속재산

 • 신고납부기한 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내

 • 상속재산가액 차감액 : 해당 상속재산에 대한 공과금, 해당 상속재산에 담보된 채무, 장례비용 공제는 차감할 수 없습니다.

 • 상속공제 : 기초공제 2억 원, 감정평가수수료

  ※ 기타 인적공제, 일괄공제, 배우자상속공제, 금융재산상속공제, 가업상속공제, 영농상속공제재해손실공제, 동거주택상속공제는 공제할 수 없습니다.

 

납부할 세금이 많으면 나누어 내거나 부동산 등으로 낼 수 있습니다.

 

1. 분할납부

 

납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우 납부할 세액의 일부를 납부기한 경과 후 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다.

 

분할납부 할 수 있는 세액

 • 납부할 세액이 2천만원 이하일 경우 : 1천만원을 초과하는 금액

 • 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우 : 납부할 세액의 1/2 이하의 금액

 

2. 연부연납

 

납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우에는 세무서에 담보를 제공하고 각 회분 분할납부 세액이 1천만원을 초과하도록 연부연납기간을 정하여 매년 세액을 균등하게 나누어 낼 수 있는데 이를 연부연납’이라고 합니다.

 

연부연납기간은 연부연납허가일로부터 5년 내로 합니다.

다만, 가업상속재산의 경우 상속재산 중 가업상속재산이 차지하는 비율이 50% 미만이면 연부연납 허가 후 2년이 되는 날로부터 5, 50% 이상이면 허가 후 3년이 되는 날로부터 12년 내로 합니다.

 

연부연납을 하려면 상속세 신고 시(2011년부터는 기한 후 신고 시도 가능또는 세금고지서의 납부기한 내에 관할세무서장에게 신청하여 허가를 받아야 합니다

, 담보가 100% 보증되는 경우 신청만으로 가능

연부연납 허가를 받은 세액에 대하여 일정한 이자(연부연납가산금)를 부담하여야 합니다.

 

3. 물납

 

상속받은 재산 중 부동산과 유가증권의 가액이 전체 재산가액의 1/2을 초과하고 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우에는 상속받은 부동산이나 유가증권으로도 세금을 낼 수 있습니다.

 

유가증권에는 상장주식과 비상장주식은 제외하되 상장주식은 「 자본시장과 금융투자업에관한법률」에 따라 처분이 제한된 경우, 비상장주식은 상속의 경우로서 비상장주식 등 외에 상속재산이 없는 경우 등 부득이한 경우에는 물납할 수 있습니다.

 

물납을 하고자 하는 경우 상속세 신고 시 또는 세금고지서의 납부기한 내에 관할세무서장에게 신청하여 허가를 받아야 합니다.

 

물납을 할 수 있는 재산

 • 국내에 소재하는 부동산

 • 국채·공채·주권 및 내국법인이 발행한 채권 또는 증권·수익증권

   다만, 비상장주식은 원칙적으로 제외함

 

상속세 신고 시는 다음의 서류를 준비하여 제출하여야 합니다.

 

제출할 서류(해당되는 서류만 내면 됩니다)

 • 상속세과세표준신고 및 자진납부계산서

 • 상속재산명세 및 평가명세서

 • 상속재산분할명세 및 그 평가명세서

 • 연부연납(물납) 허가신청서 및 납세담보제공서

 • 채무를 인수하는 경우에는 채무 등을 입증할 수 있는 서류

 • 기타 첨부서류: 주민등록등본, 가족관계증명서 또는 사망진단서, 재산평가 관련서류 등(행정정보 공동이용 가능 시 제출생략)

 

 ※상속재산의 평가에 관한 서류

 - 토지의 경우:등기부등본·토지대장

 - 건물의 경우:등기부등본·건축물대장

 - 예금의 경우:예금잔액증명서 등



번호 제목 글쓴이 날짜 조회 수
32 종합소득세란 무엇인가요? owner 2014.10.10 4346
31 의료비 세액공제제도가 무엇인가요? owner 2014.08.25 3950
30 1세대 3주택의 경우 주택임대소득 과세여부 owner 2014.07.27 3723
29 퇴직금과 세금, 직장인이라면 미리 알아두세요! owner 2014.08.25 3599
28 납기연장 · 징수유예 제도 owner 2014.10.10 3490
27 주택 임대시 세금문제 owner 2014.12.23 3389
26 양도소득세 기타 감면 및 감면 배제 요건 owner 2014.12.23 3156
25 부가가치세란 무엇인가요? owner 2014.10.10 3109
24 특수관계자와 너무 높거나 낮은 가격의 거래는 인정받지 못한다? owner 2014.12.23 3063
23 양도소득세에 대해 자세히 알아보자! owner 2014.10.10 2983
22 봉사료가 공급가액의 20%를 초과하면 소득세를 원천징수한다? owner 2014.12.23 2850
21 국세청 세금포인트 제도에 대해 알아보자! owner 2014.07.19 2801
20 소규모 사업자를 위한 간편장부는 무엇인가요? owner 2014.12.23 2738
19 근로장려금 - 기한후신청제도 owner 2014.07.09 2683
18 세금을 제때 못 내면 어떤 불이익을 받게 되나? owner 2014.08.25 2657
17 세무조사 시 권리침해,「권리보호요청 제도」를 이용하세요!! owner 2014.11.22 2622
16 증여세 owner 2014.10.10 2558
15 억울한 세금! 구제는 어떻게 받나요? owner 2014.08.25 2517
14 저소득층을 위한 개별소비세 owner 2014.10.10 2516
13 중소기업에 주어지는 추가 세금지원 혜택! owner 2014.10.10 2515